小規(guī)模納稅人增值稅發(fā)票代開及作廢流程
2020-07-01 09:33:17
小規(guī)模納稅人作廢已代開增值稅專用發(fā)票，已預繳稅款可在作廢該專用發(fā)票所屬季度增值稅申報以前，攜帶《退(抵)稅申請表》，多繳稅費證明資料原件及復印件，稅務登記證(副本)前往主管稅務機關辦理"誤收多繳退抵稅"。
小規(guī)模納稅人增值稅發(fā)票代開及作廢怎么辦?
一、小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票代開需要提供：
1.《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》或《代開貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》，網(wǎng)上辦稅服務廳申請代開的可以只提供十位申請?zhí)柎a。
2.《稅務登記證》(副本)。
二、代開專用發(fā)票作廢(當月可作廢)：
1.已開具發(fā)票各聯(lián)次。
2.作廢原因的書面證明材料。(加蓋公章)
三、代開專用發(fā)票紅沖(跨月紅沖)：
1.《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》，網(wǎng)上辦稅服務廳或電子稅務局申請代開的可以只提供十位申請?zhí)柎a。
2.《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》
3.已開具發(fā)票各聯(lián)次。
注：涉及退稅的，需季度申報結(jié)束申報表形成應退稅金后申請退稅，如當月有其他代開專票金額大于此紅沖或作廢發(fā)票金額，可于當月下次代開專票時直接沖抵。
小規(guī)模納稅人需要開增值稅專用發(fā)票怎么辦?
1、小規(guī)模納稅人是依據(jù)3%的征收率采用簡易計算增值稅的方法。
2、稅法明確規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人只能開具普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票。
3、如果購貨單位非得向小規(guī)模納稅人索取增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人可以向主管稅務機關申請，代開增值稅專用發(fā)票，但是也只能代開征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。
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