當季未簽訂電子合同，是否需要零申報？
2021-05-26 17:04:53
01、問：北京市電子稅務局中的“電子應稅憑證”模塊適用于哪種納稅人?
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答：北京市電子稅務局中的“電子應稅憑證”模塊適用于使用電子合同并進行按期匯總繳納的納稅人，需要主管稅務所先做認定才能通過這個模塊申報。
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02、問：按期匯總繳納印花稅的企業(yè)在2020年11月征期內(nèi)為什么沒有看到申報信息?
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答：根據(jù)《國家稅務總局北京市稅務局關于實行綜合申報的公告》(國家稅務總局北京市稅務局公告2020年第7號)第二條規(guī)定，印花稅按季或者按次計征。實行按季計征的，納稅人應當于季度終了之日起十五日內(nèi)申報并繳納稅款。
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03、問：使用電子合同的納稅人，當季未簽訂電子合同，是否需要零申報?
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答：核定為電子應稅憑證按期匯總繳納的納稅人，應在“北京市電子稅務局(企業(yè)版)—申報清冊—按期應申報—印花稅申報—電子應稅憑證”模塊，對認定的稅目進行零申報。
未被核定為“電子應稅憑證”進行按期匯總繳納的，若當季簽訂了電子合同應在“單筆明細申報”模塊申報印花稅，若未簽訂電子合同不需進行零申報。
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04、問：自然人是否適用增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種減征優(yōu)惠政策?
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答：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第29條、《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號文件印發(fā))第3條、《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國家稅務總局令第43號公布)第4條等規(guī)定，自然人(其他個人)可以適用《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)文件規(guī)定的增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關附加減征優(yōu)惠政策，各省(自治區(qū)、直轄市)人民政府制發(fā)的落實文件中作出特殊規(guī)定的除外。
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05、問：城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、印花稅可以綜合申報指的是什么?
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答：根據(jù)《國家稅務總局北京市稅務局關于實行綜合申報的公告》(國家稅務總局北京市稅務局公告2020年第7號)
一、實行綜合申報自2020年10月1日起，納稅人需申報繳納企業(yè)所得稅(預繳)、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、印花稅中一個或多個稅種時，可選擇綜合申報。綜合申報主要適用于企業(yè)所得稅按實際利潤額按季預繳的查賬征收企業(yè)，暫不涵蓋按月預繳企業(yè)、核定征收企業(yè)和跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)。
納稅人可通過北京市電子稅務局進行綜合申報。
