紅字發(fā)票常見問題解析
2021-05-26 17:05:00
? ?第一問：增值稅專用發(fā)票還沒抵扣，如何開具紅字發(fā)票?
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? ?答：購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》)時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。
? ?銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。
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? ?第二問：增值稅專用發(fā)票已經(jīng)抵扣，如何開具紅字發(fā)票?
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? ?答：購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
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? ?第三問：銷售方開具的紅字發(fā)票，是否需要交給購買方?
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? ?答：根據(jù)《國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第47號)的規(guī)定，購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，由購買方填寫《信息表》，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證，因此，此種情形，銷售方需要將紅字專票對應的聯(lián)次(發(fā)票及抵扣聯(lián))交給購買方。其他情形，并未做明確規(guī)定的，應與《信息表》保持一致，銷售方開具《信息表》的，紅字發(fā)票不需交給購買方，購買方開具《信息表》的，紅字發(fā)票需交給購買方。
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? ?第四問：小規(guī)模代開的專票需要開具紅字發(fā)票，信息表的銷售方及納稅人識別號如何填寫?
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? ?答：填寫代開專票的稅務機關的名稱及納稅人識別號。
