熱點：享受疫情防控免征增值稅優惠，發票未開，如何填報免稅銷售額？
2021-05-26 17:05:34
問題一：
享受疫情防控免征增值稅優惠，發票未開，如何填報免稅銷售額？
一般納稅人：《增值稅納稅申報表》（一般納稅人適用）第8欄“免稅銷售額”、《增值稅納稅申報表附列資料（一）》第19欄免稅項目“服務、不動產和無形資產”對應欄次。小規模納稅人：《增值稅納稅申報表》（小規模納稅人適用）第12欄“其他免稅銷售額”、第17欄“本期免稅額”對應欄次。
問題二：
適用疫情防控免征增值稅政策，但已開專票跨月的如何處理？
納稅人按照財政部稅務總局2020年8號公告和9號公告規定，適用免征增值稅政策的，不得開具增值稅專用發票；已開具增值稅專用發票的，應開具對應紅字發票或作廢原發票，再按照規定適用免征增值稅政策并開具普通發票。
問題三：
疫情防控期間，無償捐贈免征增值稅如何開具發票？
發生符合“財政部稅務總局公告2020年第9號”規定的免征增值稅行為，不能開具增值稅專用發票，但是可以開具普通發票。如果開具的是注明稅率或征收率欄次的普通發票，應當在稅率或征收率欄次填寫“免稅”字樣。
