重點(diǎn)關(guān)注：企業(yè)所得稅填報(bào)熱點(diǎn)問題集錦
2021-05-26 17:07:07
01、2018年企業(yè)所得稅匯算清繳小型微利企業(yè)需要填報(bào)《一般企業(yè)收入明細(xì)表》(A101010)嗎?
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答：從2018年度匯算清繳開始，小型微利企業(yè)免于填報(bào)《一般企業(yè)收入明細(xì)表》(A101010)、《金融企業(yè)收入明細(xì)表》(A101020)、《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(A102010)、《金融企業(yè)支出明細(xì)表》(A102020)、《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)、《期間費(fèi)用明細(xì)表》(A104000)，也可以免于填報(bào)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表(A1000000)》中的“主要股東及分紅情況”。
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02、企業(yè)所得稅匯算清繳，稅收滯納金填在A102010一般企業(yè)成本支出明細(xì)表哪一行?罰沒支出還是其他?
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答：稅收滯納金在A102010表中可以填報(bào)在第26行“其他”。
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03、企業(yè)所得稅季度預(yù)繳，跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)需要填寫《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》嗎?
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答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2018年版)>等報(bào)表的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第26號(hào))規(guī)定，《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》(A202000)適用于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)填報(bào)。
因此，分支機(jī)構(gòu)無需填寫《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》(A202000)。
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04、企業(yè)反映減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表補(bǔ)零無法保存如何處理?
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答：本表非必填表，如果不涉及，請?jiān)诒韱沃羞x擇不填報(bào)。
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05、企業(yè)所得稅年報(bào)《基礎(chǔ)信息表》投資比例是100%，填寫不能通過?
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答：如果投資比例是100%，填寫“1”。
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06、企業(yè)年報(bào)主表全部補(bǔ)零，提示無法保存?
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答：主表全部為零對于正常企業(yè)來講不合理，例如資本金至少會(huì)產(chǎn)生利息收益、會(huì)有水電費(fèi)、職工工資支出等，如果確實(shí)全部為零，需要攜帶納稅所屬年度資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等會(huì)計(jì)資料，以及未經(jīng)營專項(xiàng)說明，到稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況，再行申報(bào)。
